Fisioterapeuta que atende em clínica, em domicílio ou em consultório próprio cedo ou tarde ouve que precisa abrir CNPJ. A pergunta que vem logo depois é: quanto vou pagar de imposto como PJ, e compensa mesmo?
Neste guia você vê a comparação entre autônomo e PJ, como o Fator R define se o imposto começa em 6% ou em 15,5%, um exemplo com números e o que muda com a reforma tributária.
Quanto o fisioterapeuta paga como autônomo
Como pessoa física, o que você recebe de pacientes entra no carnê-leão, pela tabela progressiva do Imposto de Renda, que chega a 27,5%. O que vem de clínicas e empresas costuma ter retenção na fonte. Há ainda o INSS de contribuinte individual, de 20% sobre o que você recebe, até o teto da Previdência.
Muitas clínicas e convênios só pagam contra nota de PJ, o que também empurra o profissional para o CNPJ.
Fisioterapeuta pode ser MEI?
Não. A fisioterapia é profissão regulamentada e não está entre as ocupações permitidas ao MEI. O caminho é abrir uma microempresa, sozinho ou com sócios, que pode optar pelo Simples Nacional.
Quanto o fisioterapeuta PJ paga no Simples Nacional
A fisioterapia está no Anexo III do Simples, mas sujeita ao Fator R (art. 18, § 5º-B, XVI, e § 5º-M, da LC 123/2006). Funciona assim:
- Se a folha dos últimos 12 meses, incluindo o pró-labore, for de 28% ou mais do faturamento do mesmo período, o imposto sai pelo Anexo III, que começa em 6%.
- Se ficar abaixo de 28%, sai pelo Anexo V, que começa em 15,5%.
- Nos dois casos, o DAS já inclui a contribuição patronal ao INSS, o ISS e os tributos federais.
Exemplo com números
Exemplo hipotético, só para ilustrar: fisioterapeuta PJ com faturamento de R$ 12 mil por mês e R$ 144 mil nos últimos 12 meses, na primeira faixa do Simples.
- Sem atingir o Fator R: DAS no Anexo V de 15,5%, ou R$ 1.860 por mês, além do INSS sobre o pró-labore que existir.
- Com o Fator R: para chegar a 28%, a folha anual precisa ser de pelo menos R$ 40.320, ou cerca de R$ 3.360 de pró-labore por mês. O DAS cai para 6%, ou R$ 720.
- Sobre esse pró-labore, o INSS do sócio é de 11%, ou R$ 369,60. O Imposto de Renda mensal fica zerado, porque desde 2026 quem recebe até R$ 5 mil por mês tem redução que zera o imposto.
Nesse exemplo, o custo com o Fator R fica perto de R$ 1.090 por mês, contra pelo menos R$ 1.860 sem ele. Em empresa recém-aberta, os primeiros meses têm regra própria de cálculo, e o resultado muda com o faturamento e as despesas de cada um.
E o Lucro Presumido?
Para clínicas com faturamento maior, equipe e estrutura, o Lucro Presumido pode entrar na comparação. A decisão depende de folha, despesas, ISS do município e do quanto os sócios pretendem retirar. Veja como comparamos regimes em qual regime de tributação é mais vantajoso.
O que muda com a reforma tributária
A LC 214/2025 incluiu os serviços de fisioterapia entre os serviços de saúde com redução de 60% nas alíquotas de IBS e CBS. Para quem está no Simples, os novos tributos seguem dentro do DAS, salvo opção diferente da empresa. O impacto real depende do regime e precisa de simulação.
Sobre a retirada de lucros, que desde 2026 tem retenção de 10% acima de R$ 50 mil no mês da mesma empresa, veja a diferença entre pró-labore e distribuição de lucros. Para conhecer outras formas de planejar as retiradas, veja também como tirar dinheiro da empresa pagando menos imposto.
Perguntas frequentes
Fisioterapeuta PJ paga quanto de imposto?
No Simples Nacional, a primeira faixa começa em 6% pelo Anexo III, quando o Fator R é de 28% ou mais, ou em 15,5% pelo Anexo V, quando fica abaixo disso. Somam-se o INSS e, se houver, o Imposto de Renda sobre o pró-labore.
O que é Fator R para fisioterapeuta?
É a relação entre a folha dos últimos 12 meses, incluindo o pró-labore, e o faturamento do mesmo período. Com 28% ou mais, a fisioterapia paga pelo Anexo III.
Fisioterapeuta pode ser MEI?
Não. A fisioterapia é profissão regulamentada e não está entre as ocupações permitidas ao MEI.
Compensa abrir CNPJ como fisioterapeuta?
Em geral, para quem tem receita regular, sim, porque a carga como PJ bem planejada tende a ser menor do que a soma de Imposto de Renda e INSS como autônomo. A simulação com seus números confirma.
A reforma tributária aumenta o imposto do fisioterapeuta?
A fisioterapia tem redução de 60% nas alíquotas de IBS e CBS pela LC 214/2025. O efeito final depende do regime e precisa de simulação.
A AudCont atende fisioterapeutas de outras cidades?
Sim. O atendimento pode ser 100% online para fisioterapeutas de todo o Brasil.
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