A empresa faturou, sobrou dinheiro no caixa e chega a hora de levar uma parte para casa. É aqui que muito sócio paga imposto a mais sem perceber: tira dinheiro sem registro, mistura conta pessoal com conta da empresa ou chama tudo de pró-labore.
Neste guia você vê as formas legais de tirar dinheiro da empresa, quanto cada uma paga de imposto e o que mudou em 2026 com a nova regra sobre lucros e dividendos.
As duas formas principais: pró-labore e distribuição de lucros
O sócio que trabalha na empresa costuma receber de duas formas, e cada uma tem um tratamento diferente:
- Pró-labore é a remuneração pelo trabalho do sócio. Tem INSS e pode ter Imposto de Renda, como um salário.
- Distribuição de lucros é a parte do resultado que sobra depois dos impostos da empresa. Em regra, é isenta de Imposto de Renda para quem recebe, com as novidades de 2026 que você vê abaixo.
A diferença conceitual entre os dois está explicada em pró-labore e distribuição de lucros. Aqui o foco é a conta do imposto.
Quanto de imposto tem no pró-labore
Sobre o pró-labore incidem a contribuição do sócio ao INSS, de 11% até o teto da Previdência, descontada pela empresa, e o Imposto de Renda retido na fonte pela tabela mensal. Desde janeiro de 2026, pela Lei 15.270/2025, quem recebe até R$ 5 mil por mês tem redução que zera o Imposto de Renda mensal, e a redução diminui de forma gradual até R$ 7.350.
Para a empresa, depende do regime. No Lucro Presumido, no Lucro Real e no Anexo IV do Simples, a empresa paga ainda a contribuição patronal de 20% sobre o pró-labore. Nos demais anexos do Simples, essa contribuição já está dentro do DAS.
Quanto de imposto tem na distribuição de lucros
O lucro distribuído continua, em regra, sem Imposto de Renda para o sócio. Mas duas regras novas, criadas pela Lei 15.270/2025, precisam entrar no planejamento:
- Retenção mensal de 10%: desde janeiro de 2026, quando a mesma empresa paga mais de R$ 50 mil de lucros à mesma pessoa física em um mês, retém 10% de Imposto de Renda sobre o valor total pago, e não só sobre o que passou de R$ 50 mil.
- Tributação mínima anual: a partir da declaração de 2027, quem somar mais de R$ 600 mil de rendimentos no ano, incluindo lucros, fica sujeito a uma alíquota mínima que cresce até 10% para rendimentos de R$ 1,2 milhão ou mais, com mecanismos de desconto do imposto já pago pela empresa.
Os lucros apurados até 2025, com distribuição aprovada até 31 de dezembro de 2025, ficam fora dessas regras, desde que pagos nos termos do ato de aprovação. A Receita Federal entende que a regra mensal também vale para empresas do Simples Nacional, e esse ponto é discutido na Justiça. Por isso o caminho seguro é planejar as retiradas com o contador.
O limite do lucro isento no Simples Nacional
No Simples, existe um detalhe que pega muita gente. Sem contabilidade completa, o lucro isento que o sócio pode retirar fica limitado a um percentual presumido sobre a receita, menos o imposto pago no Simples, conforme o art. 14 da LC 123/2006. Com escrituração contábil que mostre um lucro maior, o valor isento acompanha o lucro apurado.
Na prática, quem quer tirar mais lucro precisa de balanço e contabilidade em dia, e não só da guia do DAS paga.
Pró-labore, lucros e o Fator R
Em várias atividades de serviço do Simples, como consultoria, programação, medicina e fisioterapia, o valor do pró-labore também decide o anexo. Se a folha dos últimos 12 meses, incluindo o pró-labore, chega a 28% do faturamento, a empresa paga pelo Anexo III, que começa em 6%. Abaixo disso, paga pelo Anexo V, que começa em 15,5%. Veja a explicação completa em como profissional PJ paga menos imposto no Simples.
Ou seja: pró-labore baixo demais pode encarecer o DAS, e pró-labore alto demais aumenta INSS e Imposto de Renda. O ponto certo depende dos seus números.
Erros que fazem o sócio pagar imposto a mais
- Tirar dinheiro do caixa sem registro, o que impede provar que foi lucro isento.
- Pagar contas pessoais pela conta da empresa.
- Não ter pró-labore quando o sócio trabalha na empresa, o que pode ser questionado numa fiscalização.
- Distribuir lucro acima do limite presumido sem contabilidade que comprove o lucro.
- Concentrar retiradas grandes no mesmo mês sem considerar a retenção de 10% acima de R$ 50 mil.
Como montar a rotina de retiradas
- Definir um pró-labore mensal compatível com o trabalho e com o Fator R, quando ele se aplica.
- Manter a contabilidade em dia para apurar o lucro real da empresa.
- Registrar cada distribuição de lucros com data, valor e documento.
- Revisar o planejamento das retiradas uma vez por ano ou quando o faturamento mudar.
- Comparar o regime tributário quando a empresa cresce, como mostramos no planejamento tributário.
Perguntas frequentes
Qual a melhor forma de tirar dinheiro da empresa?
Em geral, combinando um pró-labore compatível com o trabalho do sócio e a distribuição de lucros documentada. A proporção ideal depende do regime, do Fator R e do valor das retiradas.
Distribuição de lucros paga imposto em 2026?
Em regra, não para o sócio. Mas, pela Lei 15.270/2025, pagamentos acima de R$ 50 mil no mês pela mesma empresa à mesma pessoa física têm retenção de 10% sobre o total, e há tributação mínima anual para quem recebe mais de R$ 600 mil no ano.
Pró-labore paga quanto de INSS?
O sócio contribui com 11% do pró-labore, até o teto da Previdência. A empresa paga ainda 20% no Lucro Presumido, no Lucro Real e no Anexo IV do Simples.
Pró-labore tem Imposto de Renda?
Sim, pela tabela mensal. Desde 2026, quem recebe até R$ 5 mil por mês tem redução que zera o imposto mensal, e a redução diminui gradualmente até R$ 7.350.
Sou obrigado a ter pró-labore?
Se você trabalha na empresa, o recomendado é ter pró-labore. Retirar tudo como lucro pode ser questionado e, nas atividades com Fator R, ainda pode levar a empresa para o anexo mais caro do Simples.
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